Нужно ли заполнять раздел 4 в приложении к 6-НДФЛ и указывать сумму неудержанного налога?

Question

Добрый день. Подскажите, нужно ли в приложении к 6-ндфл, если по сотруднику например начислено: 50000, сумма налога исчисленная 6500, перечислили 3500, сумму 3000 не перечислили, ну и доход сотрудник не получал, поэтому и ндфл не удержан на 3000, нужно ли нужно ли заполнять раздел  4 в таком случае и показывать сумму дохода с которого не удержан налог налоговым агентом и сумму неудержанного налога?

User 1 · Answer

Добрый день, Цитата (Алёна Киреева):Подскажите, нужно ли в приложении к 6-ндфл, если по сотруднику например начислено: 50000, сумма налога исчисленная 6500, перечислили 3500, сумму 3000 не перечислили, ну и доход сотрудник не получал, поэтому и ндфл не удержан на 3000, нужно ли нужно ли заполнять раздел  4 в таком случае и показывать сумму дохода с которого не удержан налог налоговым агентом и сумму неудержанного налога? Что это за невыплаченный доход? Почему сотруднику не выплатили доход? Вы планируете доход выплачивать?Если Да, то советую сдавать 6-НДФЛ после того, как доход будет выплачен.

User 2 · Answer

geomech, там сумма большая, я как пример привела, это доход генерального директора, зарплата начислена за 2022 год, выплачена только по март, далее не выплачивалась , планируется выплатить позже, так как сложное фин. положение

Цитата: Если Да, то советую сдавать 6-НДФЛ после того, как доход будет выплачен.

так это же будет уже доход 2023 года, и не попадет в 2022 год, а нужно заполнить приложение к 6-ндфл за 2022 год

User 3 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):там сумма большая, я как пример привела, это доход генерального директора,  зарплата начислена за 2022 год, выплачена только по март, далее не выплачивалась , планируется выплатить позже, так как сложное фин. положение Когда позже? До крайнего срока сдачи 6-НДФЛ выплатите?Цитата (Алёна Киреева):так это же будет уже доход 2023 года, и не попадет в 2022 год, а нужно заполнить приложение к 6-ндфл за 2022 год Нет, это не может быть и доход 2022года и доход 2023года.  Вы хотите отразить одну и ту же з/пл 2 раза и при начислении и при выплате?Вы начислили з/пл в 2022, но не выплатили и доход вы уже начислиил в соответствии со п. 2 ст. 223 НК  и отразить его уже обязаны в 6-НДФЛ за 2022 год. Речь сейчас о выплате дохода и удержании и перечислении НДФЛ.

User 4 · Answer

geomech, Вы начислили з/пл в 2022, но не выплатили и доход вы уже начислиил в соответствии со п. 2 ст. 223 НК  и отразить его уже обязаны в 6-НДФЛ за 2022 год. Речь сейчас о выплате дохода и удержании НДФЛ   тогда не понимаю, а как же если зп за декабрь2022 выплаченная  в январе2023, она попадает в расчет 6-ндфл за 1 квартал 2023г, так как является уже доходом января2023?Вы начислили з/пл в 2022, но не выплатили и доход вы уже начислиил в соответствии со п. 2 ст. 223 НК  и отразить его уже обязаны в 6-НДФЛ за 2022 год. Речь сейчас о выплате дохода и удержании и перечислении НДФЛ.так в разделе 2 у меня показана вся начисленная зп в расчете 6-ндфл 2022

User 5 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):тогда не понимаю, а как же если зп за декабрь2022 выплаченная  в январе2023, она попадает в расчет 6-ндфл за 1 квартал 2023г, так как является уже доходом января2023? А это спорный вопрос.С чего она туда попадает? Да потому что ФНС так отчего-то захотелось, вопреки НК.Обсуждали: Нужно ли отражать зарплату за декабрь 2022 года в справке к расчету 6-НДФЛ?Как определить период получения дохода при выплате зарплаты за декабрь в декабре и январе?Как сформировать справку 2-НДФЛ для работника за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?Цитата (Алёна Киреева):так в разделе 2 у меня показана вся начисленная зп в расчете 6-ндфл 2022 Зачем тогда вы ее хотите еще и при выплате в доход 2023 года включить?Вот ваш пост:Цитата (Алёна Киреева):Если Да, то советую сдавать 6-НДФЛ после того, как доход будет выплачен.так это же будет уже доход 2023 года Вы не ответили на вопрос:Когда позже? До крайнего срока сдачи 6-НДФЛ выплатите? Это важно для ответа на ваш основной вопрос, о котором вы забудете сейчас. Давайте к нему вернемся.

User 6 · Answer

geomech, у меня в общем получается так, что в расчете 6- ндфл за 2022 г вся начисленная зп за 2022 г отражается в разделе 2,по строке 112, сумма налога удержанная по строке 160 и сумма не удержанная налоговым агентом по строке 170, именно та сумма, которая не удержана с дохода ген. директора, нужно ли мне в приложении к 6 -ндфл показывать по генеральному директору что-то в разделе 4?

Вряд ли получится заплатить ему зп до сдачи расчета.

User 7 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):Вряд ли получится заплатить ему зп до сдачи расчета. Вообще ничего не получится выплатить?Советую не спешить со сдачей Расчета, потому как потом каждый раз при выплате дохода вам надо будет подавать уточненку 6-НДФЛ, отражая в Приложении 1 удержанный и уплаченный налог.Цитата (Алёна Киреева):у меня в общем получается так, что в расчете 6- ндфл за 2022 г вся начисленная зп за 2022 г отражается в разделе 2, сумма налога удержанная по строке 160 и сумма Доход - верно.По стр. 160 - только сумма фактически удержанного налога отразить на момент сдачи Расчета.Цитата (Алёна Киреева):сумма не удержанная налоговым агентом по строке 170,  именно та сумма, которая не удержана с дохода ген. директора Что значит "неудержана"? так вы же доход еще не выплатили, нет у физ. лица неудержанного налога, очистите стр. 170.По стр. 170 - Неудержанный налог отражаете, если налог совсем нельзя удержать, например, доход выдан в натуральной форме или доход выплатили, а НДФЛ по какой-то причине не удержали, а сотрудник уволился и налог совсем никак невозможно удержать, если сотрудник продолжает работать, то НДФЛ можно будет удержать с ближайшего дохода, тогда стр. 170 не заполняется.Цитата (Алёна Киреева):нужно ли нужно ли заполнять раздел  4 в таком случае и показывать сумму дохода с которого не удержан налог налоговым агентом и сумму неудержанного налога? Нет, не нужно.

User 8 · Answer

Советую не спешить со сдачей Расчета, потому как потом каждый раз при выплате дохода вам надо будет подавать уточненку 6-НДФЛ, отражая в Приложении 1 удержанный и уплаченный налог.Получается, нужно будет править и сам расчёт 6-ндфл и приложение к нему  -  подавать корректировки? а если доход будет выплачен уже после срока сдачи расчета?

User 9 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):Получается, нужно будет править и сам расчёт 6-ндфл и приложение к нему  -  подавать корректировки? Что вы хотите править в самом расчете, т.е. в Р1 и Р2? Не спешите, подумайте, я хочу, что бы вы сами поняли смысл, тогда вы никогда не забудете, что как и почему надо делать.Цитата (Алёна Киреева):а если доход будет выплачен уже после срока сдачи расчета? Значит, будете подавать корректировку и править Приложение 1отражая в Приложении 1 удержанный и уплаченный налог.

User 10 · Answer

Получается, нужно будет править и сам расчёт 6-ндфл и приложение к нему  -  подавать корректировкиимеется в виде после выплаты дохода и удержания ндфлхочу понять , править и подавать корректировку нужно будет только приложение или еще раздел 1 и 2 после выплаты дохода?

User 11 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):имеется в виде после выплаты дохода и удержания ндфлхочу понять , править и подавать корректировку нужно будет только приложение или еще раздел 1 и 2 после выплаты дохода? А вы сами как думаете?Не спешите, подумайте, я хочу, что бы вы сами поняли смысл, тогда вы никогда не забудете, что как и почему надо делать.

User 12 · Answer

geomech, я поняла так, что приложение нужно править в любом случае, а вот с 6- ндфл наверно так:

Цитата: Цитата:тогда не понимаю, а как же если зп за декабрь2022 выплаченная в январе2023, она попадает в расчет 6-ндфл за 1 квартал 2023г, так как является уже доходом января2023?А это спорный вопрос.С чего она туда попадает? Да потому что ФНС так отчего-то захотелось, вопреки НК.Обсуждали:Нужно ли отражать зарплату за декабрь 2022 года в справке к расчету 6-НДФЛ?Как определить период получения дохода при выплате зарплаты за декабрь в декабре и январе?Как сформировать справку 2-НДФЛ для работника за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?

User 13 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):, я поняла так, что приложение нужно править в любом случае Верно.Цитата (Алёна Киреева):а вот с  6- ндфл наверно так: Как так? Ничего в править ни в Разделе 1 ни в Разделе 2 Расчета за 2022 год не надо будет.Доход вы и так уже отразите (стр. 100 и 112). Исчисленный нДФЛ (стр. 140) тоже. Удержанный НДФЛ (стр. 160) уже не изменится , т.к. по стр. 160 отражается фактически удержанный налог за определенный период.В момент выплаты дохода будете удерживать НДФЛ и отражать сумму удержанного налога в Расчете 6-НДФЛ в периоде держания по стр. 160 Р2 и стр. 020, 022 Р1, а срок перечисления по стр. 021.Жаль, что думать не стали.

User 14 · Answer

В момент выплаты дохода будете удерживать НДФЛ и отражать сумму удержанного налога в Расчете 6-НДФЛ в периоде держания по стр. 160 Р2 и стр. 020, 022 Р1, а срок перечисления по стр. 021.получается в расчетах 1 , 2  ,3 квартала 2023 в зависимости от даты выплаты дохода?

User 15 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):получается в расчетах 1 , 2  ,3 квартала 2023 в зависимости от даты выплаты дохода? В Расчетах за 1 кв, полугодие, 9 мес,....

User 16 · Answer

geomech, спасибо

User 17 · Answer

Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.

User 18 · Answer

geomech, возник еще такой вопрос: получается, налоговики, при каждой корректировки приложения будут присылать требование о пояснении, почему в 6-ндфл за 2022 год одна удержанная сумма, а в  приложении другая или они только сверяют приложение с расчетом по части начисленного налога?

User 19 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):возник еще такой вопрос: получается, налоговики, при каждой корректировки приложения будут присылать требование о пояснении, почему в 6-ндфл за 2022 год одна удержанная сумма, а в  приложении другая или они только сверяют приложение с расчетом по части начисленного налога? Вы же удержанную сумму укажите по стр. 160 Р2 и по стр. 020 и 022 Р1 В Расчете в периоде удержания.

User 20 · Answer

Вы же удержанную сумму укажите по стр. 160 Р2 и по стр. 020 и 022 Р1 В Расчете в периоде удержания.ну это да, просто корректировку приложения я сделаю и сдам  сразу как будет выплата и удержание, а вот расчет подаем раз в квартал, и может получится так , что приложение подам раньше, чем будет сдан расчет, и у налоговой может быть вопрос, или лучше тогда справку корректировочную сдавать при сдаче расчета ?

User 21 · Answer

Цитата (Алёна Киреева):и у налоговой может быть вопрос, или лучше тогда справку корректировочную сдавать при сдаче расчета ? Очень сложно предугадать, какие вопросы могут возникнуть у налоговой, даже если и возникнут что тут страшного, как есть, так и ответите.

User 22 · Answer

geomech, спасибо

User 23 · Answer

Алёна Киреева, здравствуйте. Вот еще тема, она некоторым образом перекликается с Вашей
Какой год указывать в уведомлении по НДФЛ при выплате зарплаты за 2021 год в 2023 году? — Вопрос №747232 на форуме — Бухонлайн (xn------5cddffdiesaapoac1cnj0aldqi5dmf5jre5h.ru.nds.monster)
Какой год указывать в уведомлении по НДФЛ при выплате зарплаты за 2021 год в 2023 году?

User 24 · Answer

geomech, подскажите, по теме на форуме  Налоговики сообщили, как отразить декабрьскую зарплату в 6‑НДФЛ, как все-таки заполнить приложение к расчету : сдавать корректировки по приложению или отражать доход , выплаченный в январе отразить в приложении за 2023?

Нужно ли заполнять раздел 4 в приложении к 6-НДФЛ и указывать сумму неудержанного налога?

Comments

Explore More